Maitriser la santé financière de son établissement

• Analyser les principaux indicateurs financiers d'un ESSMS et interpréter leur signification.
• Évaluer les équilibres financiers d'un établissement à partir du bilan, du compte de résultat et des principaux ratios de gestion.
• Réaliser un diagnostic financier mettant en évidence les points de vigilance et les leviers d'amélioration.
• Utiliser les données financières pour préparer et analyser un EPRD / ERRD.
• Construire et exploiter un tableau de bord de suivi budgétaire.
• Analyser les écarts entre les prévisions et les réalisations afin d'identifier les actions correctives à mettre en œuvre.
• Élaborer un plan d'action visant à renforcer la situation financière de son établissement.

Comprendre les mécanismes financiers des ESSMS

• Les enjeux du pilotage économique dans le secteur médico-social.
• L'impact de l'EPRD, de l'ERRD et du CPOM sur la gestion des établissements.
• Les principaux documents financiers : bilan, compte de résultat et annexes.
• Les spécificités du modèle économique des ESSMS.
• Quiz de positionnement / Lecture guidée des principaux états financiers d'un ESSMS

Identifier les indicateurs clés et évaluer les équilibres financiers

• Comprendre les grands équilibres financiers.
• Analyse du fonds de roulement (FR), du besoin en fonds de roulement (BFR) et de la trésorerie.
• Analyse de la capacité d'autofinancement (CAF)
• Lecture et interprétation des principaux ratios financiers.
• Repérage des signaux d'alerte et des facteurs de risque.
• Étude de cas à partir des comptes d'un ESSMS / Calcul et interprétation des principaux indicateurs financiers.

Identifier les forces, les fragilités et les leviers d'amélioration

• Méthodologie de diagnostic financier appliquée aux ESSMS.
• Analyse croisée du bilan, du compte de résultat et des ratios.
• Évaluation de la solvabilité, de la liquidité et de l'autonomie financière.
• Identification des marges de manœuvre financières.
• Cas pratique de diagnostic financier / Construction d'une synthèse mettant en évidence les points de vigilance et les actions prioritaires.

Faire le lien entre stratégie, prévisions et résultats

• Les principes de construction d'un EPRD.
• Les composantes de l'EPRD et leur articulation avec les données financières.
• Analyse des résultats à travers l'ERRD.
• Utilisation des indicateurs financiers pour sécuriser les prévisions budgétaires.
• Cohérence entre projet d'établissement, investissements et trajectoire financière.
• Analyse d'un EPRD simplifié / Identification des impacts financiers de différents scénarios de gestion.

Suivre l'activité et anticiper les dérives

• Les principes d'un tableau de bord efficace.
• Choix des indicateurs financiers et d'activité pertinents.
• Suivi des charges de personnel, des dépenses d'exploitation et des recettes.
• Mise en place d'indicateurs d'alerte et de seuils de surveillance.
• Construction d'un tableau de bord simplifié / Sélection des indicateurs adaptés à son établissement.

Transformer le diagnostic en décisions de gestion

• Méthode d'analyse des écarts entre budget prévisionnel et réalisé.
• Recherche des causes des écarts.
• Priorisation des actions correctives.
• Élaboration d'un plan d'amélioration de la performance financière.
• Définition d'objectifs et d'indicateurs de suivi.
• Cas pratique d'analyse d'écarts budgétaires / Élaboration d'un plan d'action individuel applicable à son établissement.

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